주택청약종합저축 소득공제 조건 2026 : 연 300만 원 넣으면 120만 원 공제, 연말 전 체크

주택청약종합저축 소득공제는 총급여 7천만 원 이하 근로자 가운데 그해 집이 없는 세대의 세대주(2025년 납입분부터는 세대주의 배우자도)가 받아요. 그해 넣은 돈 중 연 300만 원까지의 40%, 즉 최대 120만 원을 근로소득금액에서 빼 주고, 받으려면 가입 은행에 무주택확인서를 공제받을 해의 다음 해 2월 말까지 내야 해요. 2026년분이라면 12월 31일까지 납입액을 300만 원에 맞추고, 2027년 02월 말까지 확인서를 내면 돼요.

2026년 10월 17일 법제처에 공개된 현행 조세특례제한법 제87조와 국세청 안내 기준이에요. 공제는 지금 법상 2028년 12월 31일까지 납입분에 적용되고, 정부는 2026년 세제개편안에서 이를 상시화하겠다고 했지만 국회 통과 전이에요.

사진: 박아름, 한국관광공사 포토코리아, 공공누리 제1유형

주택청약종합저축 소득공제 한눈에 보기

항목	기준
대상	근로소득자(일용근로자 제외), 해당 연도 총급여 7천만 원 이하
무주택 요건	해당 연도 중 주택이 없는 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자(배우자는 2025년 01월 01일 납입분부터), 세대주 여부는 12월 31일 기준
인정 납입액	그해 납입액 연 300만 원까지
공제율·최대 공제	납입액의 40%, 최대 120만 원 (소득공제)
필수 서류	가입 은행에 무주택확인서, 공제받을 해의 다음 해 2월 말까지
함께 묶이는 한도	주택임차차입금 원리금 상환액 공제와 합쳐 연 400만 원
적용 기한	현행법 2028년 12월 31일 납입분까지 (상시화는 정부안, 국회 심의 전)

소득공제 조건: 무주택 세대주·배우자, 총급여 7천만 원

조건은 '하나만 맞으면'이 아니라 전부 맞아야 해요. 일용근로자가 아닌 근로소득자여야 하고, 그해 총급여(비과세 소득을 뺀 연봉)가 7천만 원을 넘으면 안 돼요. 그해 중 한 번이라도 세대에 주택이 있었다면 그해 납입분은 빠져요.

통장은 본인 명의여야 해요. 2025년부터는 무주택 세대주의 배우자가 자기 이름으로 넣은 돈도 공제되니, 맞벌이라면 두 사람 통장을 같이 살펴볼 만해요.

공제 금액 계산법: 납입액 × 40%, 최대 120만 원

계산은 그해 납입액(300만 원 한도) × 40%예요.

한 해 납입 방식	납입액	소득공제액
월 10만 원 × 12개월	120만 원	48만 원
월 20만 원 × 12개월	240만 원	96만 원
월 25만 원 × 12개월	300만 원	120만 원
연 400만 원	400만 원	120만 원 (300만 원 초과분 제외)

월 25만 원이 기준점인 이유가 하나 더 있어요. 2024년 11월부터 공공분양 청약에서 한 달에 인정하는 납입액도 25만 원으로 올랐거든요(주택공급에 관한 규칙 제10조). 그보다 많이 넣으면 청약 인정액도, 소득공제도 더 늘지 않아요.

실제로 줄어드는 세금: 세율별 예시

소득세 기본세율(소득세법 제55조)에 지방소득세 10%를 더해, 120만 원을 공제받을 때 줄어드는 세금을 단순 계산하면 다음과 같아요.

과세표준 구간	세율(지방소득세 포함)	120만 원 공제 시 줄어드는 세금
1,400만 원 이하	6.6%	약 7.9만 원
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원	16.5%	약 19.8만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원	26.4%	약 31.7만 원

예시일 뿐 실제 환급액은 아니에요. 다른 공제로 결정세액이 이미 0원이면 효과가 없어요. 부양가족·카드 공제까지 넣은 전체 그림은 연말정산 미리보기 2026에서 함께 계산해 볼 수 있어요.

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연말 전에 할 일: 300만 원 채우기와 무주택확인서

1. 올해 납입액부터 확인

은행 앱 청약통장 거래내역에서 2026년 01월 01일 이후 넣은 돈을 더해요. 월 10만 원씩 넣었다면 12월까지 120만 원이라 180만 원이 모자라고, 다 채우면 공제가 48만 원에서 120만 원으로 72만 원 늘어요.

2. 12월 31일 전에 모자란 만큼 넣기

공제는 그해 납입한 금액이 기준이에요. 청약통장은 월 납입금이 2만~50만 원이고, 저축 총액이 민영주택 예치금 최고 한도를 넘지 않는 범위에서 앞 회차를 선납할 수도 있어요(주택공급에 관한 규칙 제9조·제10조). 다만 연말에 몰아 넣은 돈이 납입증명서에 어떻게 잡히는지는 은행마다 처리 방식을 확인하는 게 안전해요.

3. 무주택확인서 제출

아직 낸 적이 없다면 가입 은행 앱이나 창구에서 제출해요. 2026년분 기한은 2027년 02월 말이에요. 은행이 명단을 국토교통부에 넘기면 국토교통부가 무주택 여부를 확인해 국세청과 은행에 알려 줘요.

4. 1월 간소화 자료 확인

1월 연말정산 간소화 서비스에 주택마련저축 납입 내역이 보이면 그대로 쓰면 되고, 안 보이면 은행에서 납입증명서를 떼어 회사에 내요.

주의할 점: 중도해지·추징·합산 한도

• 그해 중도해지: 주택 당첨 등 정해진 사유가 아니면 그해 납입액은 공제되지 않아요.
• 5년 안 해지 추징: 공제를 받은 뒤 가입일부터 5년 안에 해지하면, 공제받은 뒤 넣은 돈(연 300만 원 한도)의 누계에 6%를 곱한 금액을 해지할 때 떼요. 실제 감면 세액이 더 적다는 걸 증명하면 그만큼만 추징해요.
• 국민주택규모 초과 주택 당첨: 이때도 같은 방식으로 추징돼요.
• 합산 한도: 주택임차차입금(전세대출 등) 원리금 상환액 공제와 합쳐 연 400만 원을 넘을 수 없어요.

무주택 직장인이라면 월세도 같이 챙겨 볼 만해요. 총급여 8천만 원 이하 무주택 세대주라면 월세 세액공제 조건 2026도 받을 수 있어요. 청약 자체를 준비 중이라면 통장 가입기간이 점수에 들어가는 청약 가점 계산법도 함께 보면 좋아요.

2026년 바뀐 점과 바뀔 예정인 점

• 배우자 공제(시행 중): 2024년 12월 조세특례제한법 개정으로 2025년 01월 01일 이후 납입분부터 무주택 세대주의 배우자도 공제 대상이에요.
• 무주택확인서 기한(현행): 공제받을 해의 다음 해 2월 말까지예요.
• 상시화(예정): 재정경제부 2026년 세제개편안(2026년 08월 03일)에 '주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 특례 상시화'가 들어 있어요. 국회를 통과해야 확정이고, 그전까지는 현행 2028년 12월 31일 기한이 적용돼요.

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자주 묻는 질문

청약통장 소득공제는 세대원도 받을 수 있나요?

세대주가 아닌 세대원은 받을 수 없어요. 예외는 세대주의 배우자로, 2025년 납입분부터 본인 명의 통장 납입액을 공제받을 수 있어요.

연봉이 7천만 원을 넘으면 아예 안 되나요?

네. 해당 연도 총급여가 7천만 원을 넘으면 그해 납입분은 공제되지 않아요. 총급여는 비과세 소득을 뺀 금액이라 연봉 계약서 숫자와 다를 수 있으니, 원천징수영수증으로 확인하세요.

무주택확인서는 매년 내야 하나요?

법에는 공제받으려는 해의 다음 해 2월 말까지 내도록 되어 있어요. 이미 낸 적이 있는지, 다시 내야 하는지는 가입 은행 앱의 제출 이력에서 확인하는 게 가장 정확해요.

연말에 한 번에 300만 원을 넣어도 되나요?

청약통장 월 납입금은 2만~50만 원이고 선납은 정해진 범위 안에서만 돼요. 공제는 그해 납입액 기준이지만, 한꺼번에 넣은 돈의 인정 방식은 은행에 먼저 물어보세요.

청약통장 소득공제랑 월세 세액공제를 같이 받을 수 있나요?

둘은 다른 공제라 조건이 맞으면 함께 받을 수 있어요. 다만 청약 소득공제는 주택임차차입금 원리금 상환액 공제와 합쳐 연 400만 원 한도가 있어요.

정리

• 대상: 총급여 7천만 원 이하 근로자, 그해 무주택 세대의 세대주·배우자
• 공제: 납입액(연 300만 원 한도) × 40% = 최대 120만 원
• 줄어드는 세금은 공제액 × 내 세율 (세율 16.5%면 약 19.8만 원)
• 12월 31일 전에 납입액 300만 원 맞추기, 몰아 넣기는 은행에 확인
• 무주택확인서는 가입 은행에, 2026년분은 2027년 02월 말까지

세금 계산은 다른 공제와 결정세액에 따라 달라져요. 공식 기준은 국세청 연말정산 안내와 법제처 조문에서 확인하세요.